汉腾咨询提醒各大中资企业2023年度意大利子公司实际受益人申报正在进行中，申报时间为10月10日-12月11日，在此期间，意大利子公司必须向工商会的商业登记部门及时提交公司关于实际受益人情况的申报。本文将详细为您解析这一重要申报及其申报方式。

什么是实际受益人年度申报？

根据意大利2017年5月25日第90号法令，企业必须定期进行公司实际受益人的申报，该法令还着重强调了在公司股东为法人的情况下该申报尤为重要。此法律基于贯彻欧盟2015/849号指令，同时也是作为反洗钱法的一部分，旨在促进公司透明度，规避相关违法行为。

针对有限责任公司（S.R.L）的实际受益人（自然人），如果满足以下要求，就必须进行定期申报：

  • 直接持股超过25%及以上的自然人股东；
  • 通过股东公司、信托公司或中间人间接持股25%及以上的自然人；

如果按照以上要求无法找出实际受益人，则需要按照以下要求来确认实际受益人：

  • 在股东大会具有主导或多数投票权的自然人；
  • 根据特殊约束合同规定的具有支配性权力的自然人；

若仍无法确定，则公司的法人代表（一名或多名）将会被确认为公司的实际受益人。

如何进行实际受益人年度申报？

意大利公司实际受益人的申报需要在线进行，企业需使用“单向通知（Comunicazione Unica）”向工商会的商业登记部门申报，或在线填写工商会的DIRE系统表格。

值得注意的是，该在线申报必须由公司的法人代表提出，且需要法人代表使用个人电子签名进行签署，否则将视为无效。由于意大利电子签名具有CNS（Carta Nazionale dei Servizi），因此工商会能够通过该电子签名识别签署主体的数字身份。

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不申报有何风险？如何专业申报？

如果企业未在规定时间内及时进行实际受益人申报、履行法定义务，那么将会受到来自工商会或税务局的行政处罚，同时面临最高1032欧的行政罚款。

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