作者：吕尧
经过多年的发展，法国已经成为欧洲最大的跨境电商产业聚集地之一，涵盖的电商品类可以说是琳琅满目，种类繁多。重要的是，在法国境内开展电商业务的公司都需要遵守国家制定的税收规定，按时申报并缴纳税款。如果税务申报存在错误或漏报等现象，跨境电商企业可能会面临法国税务局审查的风险，导致最终的行政处罚。
之前的文章里，汉腾已经详细梳理过关于法国税务的文章：
本文将详细解析在法国开设跨境电商的公司，应该如何合规进行税务申报，以避免税务局来访和审查。
税务局来访审查的原因
法国税务局对企业进行审查的原因有很多。首先，法国税务局要确保所有企业都遵守税收法规和政策，确保各行各业公平竞争。同时，法国税务局要确保尤其以跨境电商业务为主的企业的税收申报准确无误，以防止任何可能存在的逃税行为；法国税务局也需要确保欧盟其他国家企业在法国的税务缴纳情况，从而保证税收的公平性和合规性。
税务局权限大，信息透明度高
在进出口贸易方面，欧盟各个国家的税务局与海关都已经实现了信息共享。因此，同一个欧盟税号在欧盟范围内的进出口清关报关、销售情况，相关国家的税务局都会及时收到海关提供的企业货物进出口信息。
在销售平台数据信息方面，欧盟境内各个线上销售平台都有法律义务，将各个税号名下的所有销售记录上报给对应的各个国家的税务局，否则平台会承担缴纳税款、支付罚款的风险。法国税务局也拥有可以直接调取平台相关数据的权限，实现平台数据与企业申报的对比审查。
在银行账户信息方面，只要是在电商平台上收付款的银行账户，税务局都有权调取相关银行账户信息与数据。
跨境电商企业是税务局关注的重点
在汉腾咨询长期与法国税务局、各大专业会计事务所保持紧密联系的前提下，我们从税务局处知悉，自2021年以来，法国税务局着重加大了对法国跨境电商企业的关注。从企业的申报、平台销售数据、银行信息等多方面对相关企业进行对比审查。若企业出现重大的申报错误，税务局将会进行来访审查，届时企业财务人员或会计师需要提供所有相关账目、申报表格等材料以便审查员进行检查。
对于跨境电商企业来说，准确申报税款是非常重要的。如果企业未正确申报或漏报税款，则可能会被视为逃税行为，并面临严厉的罚款和其他惩罚措施。此外，不准确的税务申报还可能导致企业在法国市场以及销售平台的声誉受损，牵连店铺在平台上的正常运营，影响其未来的业务发展。
企业如何合规进行税务申报？
企业合规的税务申报是企业长久发展的基础，完整及时的财务信息则是税务申报的基础。因此，企业在进行财务信息管理时，一定要注意信息的完整性与及时性。企业尤其需要重视以下以公司名义、公司税号的财务信息申报：
- 所有收发地点的销售信息
- 公司名下所有银行账户完整的流水单
- 所有涉及清关行为的采购发票、清关单据
尤其涉及增值税申报时，公司在法国境内、欧盟内外的各类销售采购情况都需要做相关申报，根据业务模式不同，跨境电商还需要通过OSS系统或欧盟其他国家VAT注册的方式履行在欧盟其他国家因销售而产生的增值税申报及缴纳义务。
此外，完整的财务信息也是会计师判断是否需要更改税务申报频率的基础。如果营业额增长，公司没有及时更改到相对应的申报频率，那也会被视作申报延误，补交相应税款的同时还要缴纳滞纳金。
税务违规将面临的处罚
如果跨境电商企业被法国税务局审查并发现存在税务违规行为，那么企业可能会面临多种处罚措施。其中一些措施可能包括罚款、停业整顿、限制出口、吊销营业执照等。比如在增值税申报时，因为信息的缺失而造成申报的不完整或者不及时，在补交相应税款的同时，还要支付税款10%的罚款，如果金额巨大情节严重的，还有40%的恶意逃税罚款。
汉腾咨询多年来深耕欧洲市场，一直以来与法国税务局保持密切联系，同时也和法国当地多家知名的会计及税务事务所合作，提供企业的远程税务管理服务，汉腾可以协助企业及时进行公司各项税务申报工作，同时协助企业完成公司每月计账，会计报表，税务申报，年终财务报表等多方面的工作。汉腾一致以来重视公司成立之后的合规运营，为中国企业投资者在欧洲成立的公司提供专业、全面的会计、税务及审计一站式服务，让中国投资者远程成立和管理法国公司时无后顾之忧。