作者：许光子
荷兰凭借优越的地理位置和齐全的基础设施，吸引了众多海外企业来设立子公司。
当一家荷兰公司在商会成功注册后，同时将产生纳税义务。当公司收到了下发的税号，荷兰税务局便会通过公函正式来告知其申报义务和周期。
对于荷兰私人有限公司（B.V.: Besloten vennootschap）来说，涉及的主要税种为：公司所得税和增值税，都由荷兰中央政府直接进行征收。如果公司雇佣了员工和支付股息，那么会涉及工资税和股息税。
1. 公司所得税（Vennootschapsbelasting）
税基：公司的应税利润，是荷兰政府针对公司所有利润所征收的所得税。
税率：
| 2021前 | 2022 | 2023(税收计划提案) | |
| “优惠”税率（公司利润） | 15% (24.5万欧元) | 15% (39.5万欧元) | 19% (20万欧元) |
| 标准税率 | 25.8% | 25.8% | 25.8% |
申报周期：财政年度
申报截止日期：次年5月1日
公司的财政年度通常为日历年（公司的第一个财政年度，可以延长至次年年底）。通常在公司财政年度的第一个月，荷兰税务局会根据公司前两年的营业情况评估当年的预缴税款，在公司申报后，税务局会出具最终评估，差额多退少补，缴清应付税款。
按照一般规定，公司所得税的申报期限为财政年度结束后5个月内，公司可根据实际情况申请延期。
例如：
公司成立日期为：2022年10月1日
第一个财政年度为：2022年10月1日-2023年12月31日
或在公司章程中规定，第一个财政年度为：2022年10月1日-2022年12月31日
公司所得税的申报截止日期为：2024年5月1日。
2. 增值税（BTW: belasting over de toegevoegde waarde）
税率：一般税率为21%; 食品、药品、书报、公共交通等产品和服务增值税率为9%; 货物出口则适用零税率。也有各类业务免征增值税，例如教育及医疗服务。
和其它国家一样，增值税属于流转税，在正常申报后，将由税务局在转月退回（您也可以选择与缴税金额相抵扣），不会成为公司经营的成本。
小贴士
根据荷兰政府2022年9月20日提交的2023年税收计划书，能源增值税的调整会成为缓解欸俄乌战争连带的能源危机的一项重要举措；而对新能源行业的税收支持有望进一步加强，包括提议从2023年1月1日起，对太阳能组件供应（包括欧盟内收购和进口）、光伏屋顶安装，实行零增值税率。荷兰政府期望以此减少太阳能组件所有者和税务局的行政负担，并鼓励市场对光伏行业的投资。税收计划于本月递交国会两院辩论，将于2022年11月10日进行投票表决。
申报周期：一般为季度。
公司须自主计算或委托税务师计算应纳税款，向税务局申报。申报和缴纳的时间不得晚于申报期次月的最后一天。公司也可向税务机关申请按月或按年申报。
例如：
申报周期：2022年第3季度增值税
申报截止日期为：2022年11月30日
增值税通常每季度申报一次，申报和缴纳的时间不得晚于申报期次月的最后一天。公司也可向税务机关申请按月或按年申报。
根据荷兰政府规定，公司所得税和增值税等必须采用电子申报，具体可采用3种方式：
- 通过税务局网站申报（公司自主申报）
- 通过税务管理软件申报（公司自主申报）
- 通过会计师事务所等中介机构申报
如果公司拥有5个以上税务局账户或3个以上的子公司，则必须通过税务管理软件软件或委托会计师税务所申报。当您的公司属于或成长为中型以上规模，法定审计变为强制性的。
委托会计师税务所申报，税务所会针对公司进行合规审查备份，应对税务局的问询。如果公司没有按时申报税务，会面临荷兰税务局的催促，产生额外的行政费用；严重的情况，会收到罚金。
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